自序

縮寫符號.

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第一章　緒論：公司治理的異化疑慮

1.1　全球化國際集團之成形

1.2　國際企業集團對金融規則之掌控

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第二章　集團化公司治理之特色.

2.1　長時性.

2.2　鉅額性

2.3　隱藏性

2.4　結構性

2.5　財報不實與欠缺透明度

2.6　現行法規欠缺適當規範

2.7　乏監督機制的公司治理

2.8　小結：集團化公司財經犯罪的成因

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第三章　集團化下的公司治理與集團化犯罪

3.1　我國集團化犯罪預防困境

3.2　我國對於集團公司之公司治理的欠缺

3.3　全新公司治理與犯罪預防觀點的提出

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第四章　國外對抗集團化公司治理與財經犯罪

4.1　資訊揭露

4.2　早期預警制度

4.3　監理機關整合

4.4　立即糾正措施

4.5　監理人員培訓

4.6　公正執法

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第五章　如何從我國外部預防集團化犯罪

5.1　從外部監控公司治理的探尋

5.2　改革違背國際潮流的行政監理制度

5.3　我國對集團化犯罪司法刑事訴追之盲點與缺失

5.4　建立當代司法體系的正確認知

5.5　提升國民法學知識與法律人養成之重新思考

5.6　行政與司法相互合作，令集團化之追訴符合妥適審判程序

5.7　集團化犯罪與法院、民間司法團體之改革應趨一致

5.8　最高法院應召開各庭決議確立集團犯罪標準.

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第六章　結論與解決之道

6.1　集團化之世界潮流及其連鎖效應

6.2　對抗「有機體」之策略

6.3　財經犯罪之根源在於貪瀆犯罪

6.4　立法機關怠惰，欠缺審慎監理

6.5　抗拒政治不當介入之法規規避

6.6　背離以股東為主核心價值之法規範理念

6.7　法律規範對內部監控機制失靈

6.8　人民認知的欠缺

6.9　法律遵循程度

6.10 加強股東本體權利教育

6.11 參考外國做法

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參考文獻

索　　引

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自序（摘錄）



　　觀諸臺灣二十年來嚴重財經弊案、掏空案爆發，對財經秩序影響甚巨，尤其是集團企業問題更為嚴重。而當今世界財經發展型態，隨世界貿易組織（WTO）發展，業已成為全球化經濟競爭型態，公司發展以國際化、集團化為當今重點，然在此情況，對權力與金錢之集中運作，若無適宜監督，其所產生者未必是巨大資金效益，反而可能是巨大之資金貪瀆弊案。



　　至於在世界上，著名財經弊案諸如：安隆案、世界通訊案等嚴重影響投資市場，而在2008年之世界金融風暴，皆莫不與集團化之公司治理、財務監控有莫大關聯。雷曼兄弟與AIG 集團的經營行為，處處可見人謀不臧之鑿痕，此乃公司集團化發展下，應予關注之事項。



　　所謂「集團化公司」，不論以「控股公司」、「總管理處」、「企業集團」之名義，固美其名其目的在於正面意涵係為增強經營之「綜效」，但實則隱藏類似前述「企業經營操控在少數內部人」之「高度掏空風險」，即其亦寓有負面意涵，不容小覷，應予以嚴格監管。



　　對於隱身其後的集團企業主， 課以「企業主責任」，亦即其雖然可能並沒有出名為行為，而委由他人為積極行為，但是其具有操控主導之實際影響力，則至少具「不純正不作為犯」之「保證人地位」，而應負起刑事責任。如何避免集團化公司對聚合資產之濫用，而影響及投資市場，應為公司監督機制之發揮。



　　針對集團化公司之資產監管問題，目前在法律層面與執行仍晦澀難明。關於集團總裁，由於並非為公司掛名負責人，其所為之侵占、背信、掏空等行為，似乎非為行為主體而毋庸負法律責任。此項責任歸屬之釐清，形成依照形式主義而有其盲點，必須改弦易轍。



　　至於採取兩罰、轉嫁罰，則仍有實際為行為之集團總裁逍遙法外，對此，應採取新思維，而達成對集團公司的有效治理。



　　為了因應集團化資產之監督管理的特殊情形，本書撰寫者乃於多年來，即著手於本專書寫作，將內文分成「公司治理的異化疑慮：全球化國際集團之成形與對金融規則之掌控」、「集團化公司治理之特色」、「集團化下的公司治理與集團化犯罪」、「國外對抗集團化公司治理與財經犯罪」、「如何從我國外部預防集團化犯罪」、「結論與解決之道」六大部分，並於各該章節中詳細提出系爭問題之基本思維，並為分析與建議。此外，針對大型集團之財經犯罪，包括金融控股公司的併購弊案、假藉法人股東為複雜的集團組織架構而行掏空之實之犯罪，分析其犯罪手法，涉及法思維與法規範的認知差異，提出再省思，期能以新的認知而解決集團化公司治理之癥結問題，有效建立集團化公司資產之透明化，保障投資大眾之利益。

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